Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.

Единый налог с ИП и иных физических лиц в РБ.

Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.

Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:

• вида деятельности, согласно пункту 1 статьи 296 Налогового кодекса;

• населенного пункта, в котором производится облагаемая единым налогом деятельность;
• конкретного места деятельности на территории населенного пункта (доступность инфраструктуры, привлекательность для потребителей, близость центра и т.п.);
• графика и режима работы;
• размера налогооблагаемой базы
• других условий деятельности обусловленных законодательством.

Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом.

Единый налог уплачивается до начала облагаемой данным налогом деятельности. 

Размер и необходимость оплаты единого налога не зависят от финансовых результатов деятельности.

Если сумма валовой выручки превышает  40-кратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период без учета льгот, предусматривающих снижение ставки единого налога предприниматель обязан доплатить налог в размере 5% с суммы такого превышения.

При декларировании индивидуальным предпринимателем как физическим лицом дохода, за счет которого были произведены расходы, в размерах, превышающих десятикратную сумму уплаченного единого налога, в размере 10 % суммы такого превышения.

Уплата единого налога производится:

• ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный месяц;
• ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного квартала в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный квартал;
• не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности:
- индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, не осуществляющими деятельность с момента государственной регистрации;
- индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце.

Доплата единого налога производится:

• не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма превышения фактически полученной валовой выручки над 40-кратной суммой единого налога, исчисленной за соответствующий отчетный период;
• не позднее дня, предшествующего дню изменения условий осуществления предпринимательской деятельности;
• в 30-дневный срок со дня вручения физическому лицу налоговым органом соответствующего налогового извещения в случае установления в рамках декларирования физическими лицами доходов и имущества превышения дохода, за счет которого были произведены расходы индивидуальным предпринимателем как физическим лицом.

Единый налог уплачивают индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:

• РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ТОВАРАМИ, относимыми к следующим группам товаров:

   - Продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

   - Автомототранспортные средства;

  - Иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям;осуществление услуги общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий); 

• осуществление услуги общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
• техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
• производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;
• ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;
• производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
• деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;
• производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;
• услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;
• деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах РБ и за пределами РБ, деятельность внутреннего водного транспорта;
• деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах РБ; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);
• чистка и уборка жилых помещений;
• общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин;
• услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;
• производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей;
• репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);
• деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;
• медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;
• ветеринарная деятельность;
• деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
• аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;
• тиражирование записанных носителей информации;
• деятельность в области упаковки товаров;
• уход за взрослыми и длетьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
• компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;
• прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;
• деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;
• окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам;
• стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых;
• услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных;
• музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
• пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы ПВХ дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
• деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;
• деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий;
• производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;
• предоставления мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);
• перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автотранспортных средств;
• предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста и веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
• сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест.

В 2018 г. планируется ввести фиксированный лимит по валовой выручке за календарный год для индивидуальных предпринимателей в размере 53 700 BIN. Предпринимателю станет легче проверить не превысили ли они лимит . Налоговую декларацию по превышению тоже нужно будет подавать раз в году — до 1-го февраля следующего года.

В 2018 году спортивные тренеры обязаны уплачивать единый налог. Это касается тренеров, кто работает как с группами, так и индивидуально.

Отправить онлайн-заявку

Мы будем рады ответить на все ваши вопросы по телефонам +375 (17) 254-52-35, + 375 (29) 655-85-07.

• < Назад
• Вперёд >